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Dans le cadre d'un projet de création d'entreprise, le plan de trésorerie prévisionnel est l'un des éléments les plus importants, tant bien pour l'écriture du Business Plan, mais aussi pour tout.e dirigeant.e d'entreprise, quelle que soit la maturité de l'entreprise. Il détaille les évolutions (encaissements et décaissements) mensuelles prévues de la trésorerie sur la prochaine année, ou sur les trois prochaines années dans le cas du Business Plan.
Il permet au dirigeant ou à la dirigeante d'anticiper son budget de trésorerie pour la période à venir. Il est vital d'avoir un plan, pour connaître la direction à prendre, et atteindre ses objectifs !
Ces prévisions seront confrontées à la réalité par le plan de trésorerie, qui récapitule les flux de trésorerie réels, (encaissements et décaissements) qui seront enregistrés au moment que ces flux prennent place.
Le résultat du plan de trésorerie prévisionnel est le solde de trésorerie, qui sera utile par la suite pour établir un autre document comptable important, le compte de résultat prévisionnel, puis le bilan prévisionnel.
Il peut vous aider à répondre aux questions suivantes :
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La société va-t-elle pouvoir faire face aux prochaines dépenses ?
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Qu’est-ce qui me reste à payer, qu’est-ce qui est disponible ?
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Combien devrais-je laisser en caisse ?
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Ai-je besoin de me refinancer ou ai-je des excédents de trésorerie ?
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Quel va être le coût de ma gestion de trésorerie ?
Qu'est ce que le Prévisionnel de Trésorerie ?
Le prévisionnel de trésorerie se trouve le plus souvent sous forme d'un tableau, souvent fait avec Excel, (il existe aussi des outils de plus en plus performants, mais assez onéreux et parfois lourds à mettre en place) où le dirigeant ou la dirigeante d'entreprise va prévoir mois par mois les encaissements et décaissements de son entreprise sur une année.
Il s'y trouvera les dépenses que l'on peut déjà prévoir, comme le loyer ou l'assurance, mais aussi les prévisions de chiffre d'affaires, les recettes attendues, ainsi que les remboursements de TVA par exemple.
Le prévisionnel de trésorerie et le Business Plan
Le prévisionnel de trésorerie doit être inclus dans votre Business Plan si vous cherchez à créer une entreprise et que vous cherchez des investissements. Au lieu de ne concerner qu'une seule année, votre prévisionnel doit concerner les trois premières années d'activité.
Dans ce cas, la tâche est plus compliquée car vous n'avez pas d'historique comptable qui vous permettrait de vous faire une bonne idée des futurs mouvements de trésorerie.
Pour en apprendre plus sur la place qu'occupe le prévisionnel de trésorerie dans le Business Plan, visitez notre guide sur le Business Plan.
Comment faire un Tableau Prévisionnel de Trésorerie ?
Le prévisionnel de trésorerie se découpe en deux catégories principales : les encaissements et les décaissements. Ils seront répartis dans les 12 mois de l'années, soit 12 colonnes dans votre tableau, selon vos prévisions et estimations.
Selon le domaine d'activité, la trésorerie aura des évolutions plus ou moins fortes, par exemple liées à la saisonnalité de votre activité. Pour les plus pointus, on peut gérer sa trésorerie au jour le jour !
Les Encaissements
Dans la partie "encaissement", l'on trouvera toutes les entrées de trésorerie prévues sur la période suivante, comme:
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Le Chiffre d'Affaires prévisionnel
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Les Apports en Capital
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Les Apports en Compte Courant
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Les subventions reçues
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Les remboursements d'impôts et de TVA, le cas échéant
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Les Produits Financiers
Le Chiffre d'Affaires prévisionnel représente une grande difficulté à estimer, surtout s'il n'y a pas de données comptables historiques. Il convient d’intégrer dans le prévisionnel de trésorerie, les délais de paiement des clients (c’est à suivre de près !).
L'objectif est donc de s'assurer que la somme de ces encaissements soit supérieure à la somme des décaissements prévus sur la même période, créant un excédent de trésorerie.
Les Décaissements
Selon votre activité, les décaissements peuvent être de différentes natures. Les plus communs sont :
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Les investissements ou remboursements d'emprunt
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Les achats TTC, auprès des fournisseurs par exemple
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Les frais liés aux locaux (loyers, assurances,...)
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Les salaires et charges sociales
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Les charges financières
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Les impôts et taxes
En cas de délais de paiement, les flux seront enregistrés au moment où ils ont réellement lieu.
Que faire avec mon Tableau de Trésorerie Prévisionnel ?
Pourquoi faire un Plan Prévisionnel de Trésorerie ?
La trésorerie est l'élément indispensable pour une entreprise, car elle permet de faire tourner l'activité. Il est donc vital d'anticiper son évolution sur les 12 mois à venir, et cela pour deux raisons:
Anticiper les décaissements : Etablir ces prévisions vous permet de vous assurer que vos encaissements vous permettront de faire face aux décaissements programmés.
Selon la saisonnalité de l'activité, il faudra aussi s'assurer qu'il restera assez de trésorerie pour faire face aux périodes creuses.
Mesurer précisément sa capacité de financement : Avoir une vision des futurs encaissements et décaissements peut montrer quand la trésorerie sera le plus disponible pour financer le développement de l'activité.
Cette capacité sera évidente si votre excédent de trésorerie (un écart positif entre les encaissements et la décaissements) augmente mois après mois.
Le Solde de Trésorerie
Soustraire les décaissements et les encaissements prévus dégagera un indicateur crucial pour la bonne santé de votre entreprise : le solde de trésorerie.
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Si vous avez un solde de trésorerie négatif, vous manquez peut être de capitaux pour faire tourner votre activité. Si ce déficit augmente de plus en plus chaque mois, vous n'atteignez pas le seuil de rentabilité et cela peut être un indicateur que votre activité n'est pas rentable en l'état.
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Si vous avez un solde de trésorerie positif stable, cela veut dire que vous avez la capacité de faire face aux décaissements à venir. Si cet excédent augmente, vous pouvez explorer les opportunités d'épargne, voire d'investissements.
La Gestion de Trésorerie Prévisionnelle
Une fois que votre plan est établi, vous avez maintenant la vision nécessaire pour évaluer vos potentiels besoins de fonds de roulement (ou BFR) dans le cadre de votre création d'entreprise, car au début, le Chiffre d'Affaires pourra ne pas être suffisant pour couvrir les dépenses fixes mensuelles.
Le fait de disposer du Besoin en Fonds de Roulement, et le niveau des éléments du bilan qui peuvent évoluer rapidement peut ne pas suffire, nous proposons un accompagnement complet, afin de vous permettre une gestion de trésorerie efficace et saine.
Vous aurez également besoin d’émettre des hypothèses pour mesurer l’efficacité, la rentabilité et la faisabilité de vos investissements. Vos cash-flow futurs engendrés par les investissements prévus sont-ils supportables et faisables du point de vue de la trésorerie ?
Faire un plan prévisionnel de trésorerie ne peut donc pas être laissé au hasard. Avoir un comptable à ses côtés pour vous accompagner et valider votre plan est primordial pour avoir une vision réaliste du futur.
Votre co-pilote, Business Excellence 360, vous accompagne dans l'écriture du plan prévisionnel de trésorerie. Nous mettons un point d’honneur à vous équiper pour suivre vos indicateurs les plus pertinents selon votre activité, et mettons à votre disposition les informations dont vous avez besoin ainsi que l’interprétation à en faire. Contactez nous pour un devis personnalisé, ou prenez rendez-vous dès aujourd'hui !