Les Audits Financiers : ce que vous Devez Savoir
À Retenir sur les Audits Financiers
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Votre co-pilote Business Excellence 360 vous accompagne pour rédiger un Business Plan qui plaira aux investisseurs
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Notre savoir-faire : réaliser un document de synthèse qui va créer de la confiance en votre projet
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Le Business Plan doit contenir certains documents financiers pour montrer la structure financière de votre projet
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Le Business Plan a pour but de montrer à de potentiels investisseurs la viabilité de votre projet
Avant de reprendre un dossier, je veille toujours à comprendre le fonctionnement de l’entreprise et sa bonne marche, sous toutes ses dimensions.
Il se trouve souvent que cela me permet, en posant des questions pertinentes, de faire découvrir au chef d'entreprise des aspects de sa société qu’il méconnait. Il est donc primordial de renouveler l’exercice aussi souvent que possible.
Lorsqu’il est structuré, cet examen s’appelle un audit.
Pourquoi faire un audit financier ?
Audits financiers : Objectifs
Faire cet audit me permet plusieurs choses :
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Prendre connaissance de la structure, du fonctionnement et des leviers de croissance de l'organisation en question
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Évaluer la conformité des processus et règles de fonctionnement aux principes comptables
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Fournir une assurance raisonnable que les états financiers sont fiables et reflètent de manière fidèle la situation financière de l'entité à une date donnée
Les audits financiers peuvent aussi être conduits dans d'autres contextes, comme la suspicion de fraude, où toutes les transactions financières sont analysées pour détecter des anomalies, une potentielle entrée en bourse, ou pour se préparer à une levée de fonds.
Audits internes
Un audit interne, comme son nom l'indique, est mené par une entreprise sur elle-même. Ces audits se concentrent sur la qualité des processus de l'entreprise.
Le but est pour l'organisation de s'assurer du bon fonctionnement et de la maîtrise de ses processus. Les auditeurs internes vont analyser l'utilisation des ressources humaines et financières de l'entreprise, et relever tout axe d'amélioration possible pour la société. Leur mission sera aussi d'évaluer la gestion et l'anticipation des risques.
Ces audits sont fréquents, réalisés de manière régulière. Les auditeurs produisent alors un rapport pour les dirigeants ou le conseil d'administration, qui auront la mission d'implémenter les recommandations fait par l'équipe d'audit.
Audits externes
Les audits externes, au contraire, sont menés par des entités externes à l'entreprise, et destinés à des acteurs aussi externes.
Le but principal est de faire un état des lieux complètement impartial sur la santé financière de l'entreprise. L'auditeur, en principe employé par une société d'audit, examine les états financiers pour s'assurer de leur conformité aux normes comptables en vigueur.
Les auditeurs vont publier un rapport avec les états financiers de l'entreprise en question, pour des investisseurs potentiels, les régulateurs, ou des créanciers.
Quels sont les différents types d'audits ?
On distingue trois types d'audits principaux :
Les Audits Financiers de Conformité
Un audit de conformité vérifie que l'organisation respecte bien les lois et réglementations en vigueur. Il est essentiel de s'assurer que l'entreprise respecte bien ces lois, surtout en anticipation d'un contrôle fiscal, et pour préserver la réputation et l'intégrité de l'entreprise.
Dans le contexte d'un audit de conformité fiscale par exemple, les auditeurs examinent
les rapports financiers, les déclarations de revenus, et les justificatifs pertinents. Ils conduiront aussi des entretiens avec les dirigeants, la direction financière dans le cas d'un audit fiscal.
Les auditeurs pourront aussi faire des tests en examinant un échantillon de transaction pour vérifier que les enregistrements comptables et les déclarations sont aux normes. Ils testeront aussi les contrôles internes, pour s'assurer que les systèmes en place empêchent les erreurs de comptabilisation ou les fraudes.
Les audits de conformité peuvent aussi être conduits pour évaluer la politique RGPD de l'entreprise, l'impact environnemental, ou encore le respect des normes de sécurité.
Les Audits Financiers de Performance
Les audits de performance ont pour objectif de s'assurer que les ressources mises en oeuvre par l'entreprise sont utilisées de manière efficace et optimale pour attendre les objectifs mis en place par l'organisation.
Ces audits commencent de la même manière que n'importe quel autre audit, par une collection rigoureuse des données pertinentes à l'audit. Dans le cas d'un audit de performance d'une campagne marketing en ligne, on confrontera les résultats réels aux objectifs du début de la campagne (taux de conversion, engagement, trafic sur un site web...)
Pour un audit financier, nous pouvons comparer les rendements d'un investissement aux attentes de départ.
Avec cette comparaison, les contrôleurs écriront un rapport détaillant les différents axes d'amélioration dans l'utilisation des ressources de l'entreprise.
Les Audits d'Opération
Ces audits ont pour but de déterminer si les opérations financières d'une organisation sont conduites avec précision, efficacité, et conformité aux normes comptables en vigueur.
Le processus est globalement le même que pour les autres types d'audit, avec des types de données inspectées différents. Chaque étape de chaque opération est analysée pour identifier certaines redondances, erreurs, ou manquements potentiels.
Les auditeurs pourront par exemple examiner un échantillon de fiches de paie pour s'assurer que les calculs, les contributions, ou les déductions sont exacts. Dans un audit d'opérations de gestion des créances, les auditeurs examinent le processus de facturation, de suivi des paiements, et de recouvrement des créances.
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